Veelgestelde vragen over BTW en zonnepanelen: nultarief en factuur

De Belastingdienst stuurt je een forse rekening voor zonnepanelen? Dat kan anders. Sinds 2023 mag je de BTW over je aanschaf terugvragen, een voordeel dat al snel €1.000 tot €2.000 kan schelen.

Het nultarief bij aanschaf is helaas verdwenen, maar de teruggave is een feit.

Veel eigenaren snappen de regels niet, met name rondom facturen en de jaarlijkse afrekening. Hieronder beantwoorden we de meest gestelde vragen, zodat je precies weet wat je moet doen en waar je op moet letten.

Waarom krijg ik geen nultarief meer op mijn zonnepanelen?

De regeling is in 2023 drastisch veranderd. Tot 2023 kregen particulieren zonnepanelen met een nultarief op de factuur.

Dat betekende dat je geen BTW betaalde over de aanschaf. Sinds 1 januari 2023 is die regeling afgeschaft. Particulieren betalen nu weer het normale BTW-tarief van 21% op de aanschaf en installatie van zonnepanelen.

Het is dus een illusie dat je in 2024 of 2025 nog een factuur zonder BTW krijgt.

De factuur van je installateur zal dus 21% hoger zijn dan je misschien had gehoopt. Het goede nieuws? De Belastingdienst geeft je die 21% gewoon terug, mits je de juiste stappen volgt. De kern van de zaak is dat de overheid de markt wil stimuleren via de energiebelasting en salderingsregeling, en niet meer via de BTW-korting bij aanschaf. Je betaalt dus voor, en krijgt later terug.

Een belangrijk verschil met vroeger is dat je actief iets moet ondernemen om het geld terug te krijgen. De teruggave gebeurt niet automatisch.

Hoe vraag ik de BTW over zonnepanelen terug?

Het proces is eenvoudiger dan het klinkt, maar je moet het wel zelf doen. Je moet je inschrijven als ondernemer bij de Belastingdienst, ook al ben je dat feitelijk niet voor je energiebedrijf. Volg deze stappen nauwkeurig op:

1. Inschrijven als ondernemer: Ga naar de website van de Belastingdienst en vul het formulier ‘Inschrijving Ondernemers’ in. Gebruik hiervoor je DigiD. Je geeft aan dat je zonnepanelen op je woning plaatst en zakelijk BTW wilt afdragen (en terugvragen).
2. Ontvang je BTW-identificatienummer: Binnen enkele weken krijg je een brief met je BTW-nummer en je fiscale nummers. Vanaf dit moment ben je formeel ondernemer voor de Belastingdienst.
3. BTW-aangifte doen: Doe aangifte over het kwartaal waarin de zonnepanelen zijn geïnstalleerd. Vul in bij ‘Levering en diensten in Nederland’: het totaalbedrag van je factuur (exclusief BTW) bij ‘Omzet belaste leveringen’ en de 21% BTW die je hebt betaald bij ‘BTW over uw omzet’. Vul bij ‘Voorbelasting’ hetzelfde bedrag in als de betaalde BTW. Het resultaat is een nul-aangifte of een klein bedrag dat je moet betalen.
4. Eindsaldo: Na een jaar of twee stuurt de Belastingdienst een eindsaldo. Meestal hoef je niets meer te doen, tenzij je te veel of te weinig hebt betaald. Je bent dan weer klaar.

Tip: Zorg dat je de factuur van de installateur bewaart. Deze heb je nodig voor de aangifte. De factuur moet duidelijk het BTW-bedrag en het totaalbedrag tonen.

Welke factuur krijg ik van de installateur?

Je ontvangt van de installateur een factuur die voldoet aan de normale BTW-regels. De factuur moet duidelijk het volgende tonen: het totaalbedrag, het BTW-bedrag (21%) en het bedrag exclusief BTW.

De installateur mag het bedrag exclusief BTW niet verhogen vanwege de nieuwe regeling.

Hij mag je ook geen rekening sturen voor het ‘terugvragen van BTW’ of andere extra’s. De factuur is je belangrijkste bewijsstuk voor de Belastingdienst. Zorg dat je deze direct na betaling bewaart.

Let op: sommige installateurs proberen de BTW apart te verrekenen of noemen het ‘nultarief’ op de factuur. Dat is onjuist. De factuur moet de werkelijke 21% BTW tonen.

Betaal de factuur volledig, inclusief de BTW. Je vraagt dit later terug. Het is een kwestie van betalen, en dan de Belastingdienst vragen om het bedrag terug te storten. De factuur is je startpunt voor de aangifte. Zonder correcte factuur kan de Belastingdienst je teruggave weigeren.

Is de teruggave van BTW interessant voor mijn situatie?

Jazeker, de teruggave is een aanzienlijke besparing. De gemiddelde particuliere installatie kost tussen de €4.500 en €6.500 voor een systeem van ongeveer 4.000 Wattpiek (Wp).

De BTW hierover bedraagt dus al snel €800 tot €1.200. Dit is een direct voordeel dat je na enkele maanden op je rekening kunt hebben staan. De teruggave is vooral interessant omdat je geen extra investering hoeft te doen; je krijgt geld terug over een aankoop die je al hebt gedaan.

De moeite die je moet doen (inschrijven bij de KVK en aangifte doen) staat in geen verhouding tot het bedrag dat je terugkrijgt.

Zelfs als je de BTW teruggaat, is de salderingsregeling nog steeds de grootste bron van rendement. De BTW-teruggave is een eenmalig extraatje dat je rendement met een procent of twee tot drie verhoogt. Het is dus een no-brainer voor elke particuliere eigenaar van zonnepanelen die na 2023 is geïnstalleerd. De eenmalige moeite levert je direct contant geld op.

Wat als ik alsnog zakelijk ben?

Ben je al ondernemer voor de Belastingdienst (bijvoorbeeld vanwege een eenmanszaak of VOF), dan verandert er weinig.

Je zonnepanelen vallen in je bestaande BTW-constructie. Je voegt de kosten voor de zonnepanelen toe aan je boekhouding. De betaalde BTW over de aanschaf kun je aftrekken als voorbelasting in je normale BTW-aangifte.

Het enige waar je op moet letten, is de verdeling van het gebruik. Gebruik je de stroom volledig zakelijk?

Dan kun je de volledige BTW terugvragen. Gebruik je de stroom deels privé?

Dan moet je een verdeling maken. De Belastingdienst accepteert een verdeling op basis van het verbruik. Een veelgebruikte vuistregel is dat je de BTW naar rato van het zakelijke gebruik aftrekt. Als je al een onderneming hebt, hoef je je niet opnieuw in te schrijven.

Overleg met je boekhouder hoe je dit het beste verwerkt in je administratie. De regels zijn voor jou dus iets soepeler, maar het basisprincipe blijft hetzelfde: betaalde BTW aftrekken.

Wat zijn de gevolgen voor de energiebelasting?

Veel mensen denken dat het terugvragen van BTW invloed heeft op de salderingsregeling of de energiebelasting. Dat is niet het geval.

De BTW-teruggave is een fiscale aangelegenheid die losstaat van je energieleverancier. Je energieleverancier weet niets van je BTW-teruggave. De salderingsregeling blijft gewoon van kracht (tot 2027, daarna afbouw).

Je energierekening wordt op de normale manier berekend: je verbruikte stroom minus je opgewekte stroom.

De energiebelasting en de vastrechtkosten blijven ook gewoon gelden. De BTW-teruggave is een extraatje van de Belastingdienst bovenop je normale energievoordeel. Het is dus niet zo dat je energieleverancier je saldering aanpast omdat je BTW terugvraagt.

De twee systemen zijn volledig gescheiden. Je hoeft je energieleverancier dus niet in te lichten over je BTW-status.

De enige instantie die je hoeft te informeren is de Belastingdienst. Het is een eenmalige actie die je rendement verhoogt, zonder dat dit gevolgen heeft voor je lopende energiekosten.

Moet ik dit elk jaar blijven doen?

Nee, dat hoeft niet. De BTW-teruggave voor zonnepanelen is een eenmalige actie.

Je schrijft je in als ondernemer, je doet aangifte over het kwartaal van de installatie, en eventueel nog een paar keer daarna, en daarna stop je ermee. De Belastingdienst stuurt je na verloop van tijd een eindsaldo.

Zodra je dat eindsaldo hebt betaald of terugontvangen, ben je klaar. Je hoeft niet elk jaar aangifte te blijven doen. Je kunt je ook weer uitschrijven als ondernemer, maar dat is niet verplicht. De Belastingdienst ziet je als 'slapende ondernemer'.

Je hoeft verder niets te doen. De enige reden om wel elk jaar aangifte te doen, is als je andere zakelijke inkomsten hebt.

Als je de zonnepanelen alleen voor je woning gebruikt, is het een eenmalige actie. De regeling is zo opgezet dat particulieren niet een levenlang administratie hoeven te voeren. Het is een tijdelijke status die je aanneemt om de BTW op zonnepanelen terug te vragen. Zodra het geld op je rekening staat, ben je officieel klaar.

Wat als de installateur failliet gaat?

Een vervelende situatie, maar de BTW-teruggave is niet direct in gevaar. Je hebt de factuur al betaald en de panelen zijn geïnstalleerd, dus je kunt nog steeds fiscale teruggave regelen voor je installatie. De Belastingdienst eist de factuur als bewijs, niet de garantie dat het installatiebedrijf nog bestaat.

Zolang je de factuur hebt, kun je profiteren van het BTW nultarief voor zonnepanelen.

Het enige probleem is de garantieregeling. De fabrieksgarantie op de panelen en de omvormer blijft geldig, ongeacht het faillissement van de installateur.

De installatiegarantie (op de plaatsing) vervalt vaak wel. Je moet dan zelf op zoek naar een andere installateur om eventuele installatiefouten te herstellen. De kosten hiervan mag je overigens ook weer aftrekken als zakelijke kosten, mits je nog actief bent als ondernemer voor de Belastingdienst.

Zorg er dus voor dat je de factuur en de garantiebewijzen goed bewaart, los van het installatiebedrijf.

Een faillissement betekent niet dat je de BTW niet meer kunt terugvragen, maar het betekent wel dat je zelf het risico op installatiefouten draagt.